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背景：伴隨著財金[2014]76號，財金[2015]21號等PPP相關(guān)政策的陸續(xù)出臺，PPP正式登上歷史舞臺，與此同時，伴隨著近幾年P(guān)PP業(yè)務發(fā)展，前期實施的各種PPP項目已經(jīng)陸續(xù)進入運營期，更為早期的PPP項目甚至已經(jīng)運營數(shù)年，即將進入項目中期評估階段。
本欄目將重點根據(jù)財金〔2020〕13號要求，談談《指引》出臺后如何做好PPP項目中期評估工作。
來源：南京卓遠
通過《PPP項目中期評估業(yè)務系列談-“為什么開展中期評估”“怎么開展中期評估”》我們詳細了解到了什么是中期評估，中期評估規(guī)范發(fā)展脈絡及開展中期評估能達到什么樣的目的、中期評估由誰來做、評估誰、評估的時段以及評估的維度。接下來呢，我們就從中期評估的主要內(nèi)容、評估方法的選擇同時重點對指標體系的構(gòu)建及評估結(jié)果的應用及注意事項等方面詳細聊一聊。
一、中期評估的主要內(nèi)容
目前，關(guān)于中期評估內(nèi)容沒有特別政策或細則規(guī)范，南京卓遠認為中期評估是檢驗項目是否實現(xiàn)物有所值及評估項目是否能實現(xiàn)可持續(xù)長久良好運營的一個重要抓手同時中期評估結(jié)果為決策者提供參考并提升同地區(qū)整體項目管理水平同時中期評估的內(nèi)容應符合的財金〔2020〕13號文的相關(guān)規(guī)定，其評估的內(nèi)容主要包括：
（1）項目建設狀況；
（2）項目投融資情況；
（3）項目運營狀況；
（4）項目公司運營狀況；
（5）績效管理方案的制定和執(zhí)行情況；
（6）物有所值實現(xiàn)情況；
（7）項目協(xié)議的合規(guī)性、適應性和合理性；
其中：項目建設狀況評估和項目投融資情況評估為首次中期評估需要考慮的內(nèi)容，是對項目建設情況和項目投融資情況進行的一次檢驗。
二、中期評估方法的選擇
績效評價常用方法有成本效益法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。中期評估和年度評價本質(zhì)目的一致，所以中期評估也可以采用以上方法，但是考慮到中期評估重點考慮的是項目的長久的可持續(xù)性及項目整體的物有所值實現(xiàn)情況，同時結(jié)合財金〔2020〕13號文件要求，南京卓遠認為在實踐過程中中期評估更多的會采用成本效益法、比較法、因素分析法及公眾評判法。
表2-1 績效評價常用方法一覽表
三、中期評估指標體系構(gòu)建
中期評估內(nèi)容和指標設置維度目前沒有特別政策或細則，結(jié)合前文的分析以及財金〔2020〕13號文的績效評價指標要求，南京卓遠將中期評估的主要內(nèi)容從7個維度進行設置，即項目建設狀況、項目投融資情況、項目運營狀況、項目公司運營情況、績效管理方案制度及執(zhí)行情況、物有所值實現(xiàn)情況、項目協(xié)議合規(guī)性、適應性、合理性等七個維度，具體如下表1所示：
表1 PPP項目中期評估指標
本套中期評估指標僅供開展PPP項目中期評估工作參考使用，具體項目中期評估指標體系的構(gòu)建，仍應結(jié)合項目性質(zhì)及屬地政策確定。
四、中期評估結(jié)果的應用
中期評估是為了更好的實現(xiàn)項目的預期目標，公共利益的最大化，根據(jù)項目的實際情況進行價格、成本、績效指標等的動態(tài)調(diào)整，及項目合同未識別風險的重新分配，但中期評估不能完全脫離原合同進行新的補充協(xié)議的簽訂，根據(jù)階段性評估目標，政府與項目公司或社會資本方需要提前商定評估的具體標準，約定調(diào)整范圍。同時涉及項目政府支出責任調(diào)整時，需要調(diào)整項目的財承報告等文件及PPP項目庫信息。
五、中期評估注意事項
PPP項目中期評估重點在與對項目階段性運營狀況及項目合法性、合規(guī)性及合理性進行系統(tǒng)分析，主要目的是糾偏與改進，實現(xiàn)項目的預期目標。與PPP的年度績效考核有聯(lián)系也有區(qū)別聯(lián)系，二者均是政府對項目的監(jiān)管的方式，目標是項目的提質(zhì)增效。區(qū)別是形成報告的使用方向不同，中期評估報告主要是對項目的階段性總結(jié)及改進及對項目是否實現(xiàn)物有所值、是否能可持續(xù)運營的一個綜合評估，績效考核報告是政府進行付費的依據(jù)。PPP項目的中期評估為項目前期方案及合同的不完備提供了過程解決路徑，對于項目落地實施有一定助推作用，但項目的中期評估不可完全脫離原合同，肆意修改項目的合同內(nèi)容，項目具體實施中需要把控好度。