當(dāng)前位置 ： 首頁(yè) 》新聞咨詢(xún)訊 》公司動(dòng)態(tài) 
隨著13號(hào)文的出臺(tái)，PPP項(xiàng)目進(jìn)入新的規(guī)范發(fā)展階段，績(jī)效管理工作將成為各方的重點(diǎn)工作，明確各參與主體在PPP績(jī)效管理工作中的職責(zé)定位，推動(dòng)各參與主體做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，對(duì)于PPP績(jī)效管理的高效而規(guī)范的實(shí)施有重要作用。
文章選讀：
南京卓遠(yuǎn)結(jié)合13號(hào)文要求以及PPP項(xiàng)目績(jī)效管理的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，梳理財(cái)政部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)、實(shí)施機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司等各方主體在PPP績(jī)效管理工作中的職責(zé)，推動(dòng)各參與主體做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，對(duì)于PPP項(xiàng)目績(jī)效管理高效而規(guī)范的實(shí)施具有重要作用。
全文4641字 | 閱讀約10分鐘
來(lái)源：南京卓遠(yuǎn)
作者：陳飛虎、王冠
合理界定各方職責(zé)
——開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作成敗的關(guān)鍵
PPP項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)在績(jī)效管理中的職責(zé)到底是什么，財(cái)政部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)以及項(xiàng)目公司在PPP項(xiàng)目績(jī)效管理中各自的職責(zé)是什么？如何正確履行好各方職責(zé)以有效推動(dòng)PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作的高質(zhì)量發(fā)展，顯然是績(jī)效管理過(guò)程中亟待考慮的問(wèn)題。下面，南京卓遠(yuǎn)結(jié)合13號(hào)文要求以及PPP項(xiàng)目績(jī)效管理的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，梳理財(cái)政部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)、實(shí)施機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司等各方主體在PPP績(jī)效管理工作中的職責(zé)，推動(dòng)各參與主體做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，對(duì)于PPP項(xiàng)目績(jī)效管理高效而規(guī)范的實(shí)施具有重要作用。
一、 財(cái)政部門(mén)在PPP項(xiàng)目績(jī)效管理中的職責(zé)界定
按照《政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引的通知》（財(cái)金〔2020〕13號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“13號(hào)文”）要求，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)建立健全PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作相關(guān)制度和共性指標(biāo)框架，加強(qiáng)PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行管理、績(jī)效監(jiān)控報(bào)告審核、復(fù)核績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、預(yù)算收支及信息披露等業(yè)務(wù)指導(dǎo)。同時(shí)，做好PPP項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)、后評(píng)價(jià)工作。
財(cái)政部門(mén)在具體的績(jī)效管理工作中：
1、按照以下原則對(duì)PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行管理
對(duì)處于準(zhǔn)備階段的PPP項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)在開(kāi)展物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證時(shí)，在充分征求相關(guān)部門(mén)、專(zhuān)家、社會(huì)公眾意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)施方案中的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系的依據(jù)充分性、設(shè)置合理性和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)保障程度進(jìn)行審查，并督促項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證結(jié)果完善績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系，隨同實(shí)施方案報(bào)政府審批；
項(xiàng)目進(jìn)入采購(gòu)階段后，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可根據(jù)社會(huì)資本響應(yīng)及合同談判情況，對(duì)績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系進(jìn)行調(diào)整，在合同中予以明確，經(jīng)政府審批后報(bào)財(cái)政部門(mén)備案；
項(xiàng)目進(jìn)入執(zhí)行階段后，原則上不允許項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)調(diào)整績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系。但因項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、相關(guān)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化或突發(fā)事件等不可抗拒因素影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，確需調(diào)整的，經(jīng)行業(yè)主管部門(mén)、實(shí)施機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司（或社會(huì)資本，以下統(tǒng)稱(chēng)為項(xiàng)目公司）協(xié)商確定，經(jīng)政府審批后報(bào)財(cái)政部門(mén)備案；
對(duì)于已進(jìn)入建設(shè)期，按照13號(hào)文要求，尚未設(shè)置績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)體系或績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系不完善的項(xiàng)目，行業(yè)主管部門(mén)、實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目公司及時(shí)設(shè)置績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系，經(jīng)政府審批后報(bào)財(cái)政部門(mén)備案；
對(duì)于已進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期，按照13號(hào)文要求，尚未設(shè)置績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)體系或績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系不完善的項(xiàng)目，行業(yè)主管部門(mén)、實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目公司在運(yùn)營(yíng)期完整財(cái)務(wù)年度內(nèi)設(shè)置符合項(xiàng)目實(shí)際情況的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系，經(jīng)政府審批后報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。
2、在績(jī)效監(jiān)控層面上，財(cái)政部門(mén)主要對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行績(jī)效監(jiān)控發(fā)展的偏差情況進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)PPP項(xiàng)目《績(jī)效監(jiān)控報(bào)告》審核。
3、在績(jī)效評(píng)價(jià)層面上，財(cái)政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)報(bào)送的PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案是否落實(shí)、引用數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理、揭示的問(wèn)題是否客觀(guān)公正、提出的改進(jìn)措施是否有針對(duì)性和可操作性等；涉及整改的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將整改結(jié)果報(bào)送給財(cái)政部門(mén)。
4、在財(cái)政收支責(zé)任、預(yù)算與財(cái)政資金補(bǔ)貼層面上
PPP項(xiàng)目建設(shè)期結(jié)束后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)要求實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際的項(xiàng)目建設(shè)總投資，項(xiàng)目合同約定的邊界條件和計(jì)算方式，重新計(jì)算未來(lái)年度財(cái)政支出責(zé)任，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)備案，如與原財(cái)政支出責(zé)任相差較大，應(yīng)當(dāng)重新上報(bào)人民政府審核，財(cái)政部門(mén)按照調(diào)整后的數(shù)據(jù)重新統(tǒng)計(jì)所有項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé)任；
財(cái)政部門(mén)審核項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)報(bào)送的PPP項(xiàng)目（包含政府付費(fèi)、可行性缺口補(bǔ)助、使用者付費(fèi)三類(lèi)項(xiàng)目）年度支出預(yù)算申請(qǐng)時(shí)，同時(shí)要求其將年度績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)連同編制的預(yù)算申報(bào)材料一并報(bào)送，并充分考慮本級(jí)財(cái)政承受能力，合理安排財(cái)政預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用合規(guī)性和有效性的監(jiān)督。同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目實(shí)際付費(fèi)金額與財(cái)政承受能力論證中測(cè)算的政府支出責(zé)任之間的差異，核實(shí)實(shí)際付費(fèi)金額的合理性，確保按效付費(fèi)的精準(zhǔn)性。未經(jīng)績(jī)效評(píng)價(jià)，不得撥付財(cái)政補(bǔ)貼資金。
5、財(cái)政部門(mén)依托PPP綜合信息平臺(tái)，加強(qiáng)PPP項(xiàng)目績(jī)效管理相關(guān)信息公開(kāi)工作，接受社會(huì)監(jiān)督等。
6、財(cái)政部門(mén)結(jié)合每年工作重點(diǎn)，選取重大PPP項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效再評(píng)價(jià)。同時(shí)，在項(xiàng)目移交完成后，由財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)開(kāi)展PPP項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。
二、行業(yè)主管部門(mén)在PPP項(xiàng)目績(jī)效管理中的職責(zé)界定
1、行業(yè)主管部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)績(jī)效管理相關(guān)制度要求，制定符合本行業(yè)的績(jī)效管理辦法及實(shí)施細(xì)則，并建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域核心績(jī)效指標(biāo)體系，明確績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，指導(dǎo)實(shí)施機(jī)構(gòu)規(guī)范有序開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作，落實(shí)財(cái)政部門(mén)整改意見(jiàn)。
2、行業(yè)主管部門(mén)與項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)同一時(shí)，行業(yè)主管部門(mén)其他職責(zé)同實(shí)施機(jī)構(gòu)在PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作中的職責(zé)一致。
三、實(shí)施機(jī)構(gòu)在PPP項(xiàng)目績(jī)效管理中的職責(zé)界定
項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)與行業(yè)主管部門(mén)同一時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)為績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施主體，開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)與行業(yè)主管部門(mén)非同一時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)為績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施主體，行業(yè)主管部門(mén)配合開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
按照操作指引的規(guī)定，實(shí)施機(jī)構(gòu)在PPP項(xiàng)目全生命周期績(jī)效管理過(guò)程中的職責(zé)及工作主要如下：
1、全面開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作
實(shí)施機(jī)構(gòu)要切實(shí)履行PPP項(xiàng)目績(jī)效管理的主體責(zé)任，第一責(zé)任，既要做好部門(mén)或單位間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，又要?jiǎng)?wù)實(shí)做好績(jī)效管理的具體工作，無(wú)論是績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定還是績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施、組織，乃至后續(xù)的申報(bào)、核定，都是由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌負(fù)責(zé)完成，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助。
2、負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目全生命周期績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)的管理工作
項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)編制與調(diào)整PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)，并報(bào)項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核。這也是PPP項(xiàng)目績(jī)效管理最核心的基礎(chǔ)工作和保障。運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目公司報(bào)送地年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃以及PPP項(xiàng)目合同及補(bǔ)充協(xié)議編制年度績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)，并由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)形成績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表連同項(xiàng)目預(yù)算上報(bào)財(cái)政部門(mén)批復(fù)，將PPP項(xiàng)目支出責(zé)任納入年度預(yù)算。
3、有效開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控工作
PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控是對(duì)項(xiàng)目日常運(yùn)行情況及年度績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行的跟蹤、監(jiān)測(cè)和管理，通常包括目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、目標(biāo)保障措施、目標(biāo)偏差和糾偏情況等。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定定期開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控，并根據(jù)績(jī)效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的偏差情況及時(shí)向項(xiàng)目公司和相關(guān)部門(mén)反饋，并督促其糾偏。偏差原因涉及自身的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)糾偏；偏差較大的，應(yīng)撰寫(xiě)《績(jī)效監(jiān)控報(bào)告》報(bào)送相關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。
4、重點(diǎn)做好PPP項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)
做好PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是此次操作指引最核心的內(nèi)容，也是賦予項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)在PPP項(xiàng)目全生命周期績(jī)效管理工作中最為重要的工作。在績(jī)效評(píng)價(jià)方面，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定，在執(zhí)行階段結(jié)合年度績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，具體工作包括下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知、制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)、編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、資料歸檔、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用等。
5、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)需將績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用上傳財(cái)政部PPP綜合信息平臺(tái)，同時(shí)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。
6、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理要求,將PPP項(xiàng)目合同中約定的政府跨年度財(cái)政支出責(zé)任納入中期財(cái)政規(guī)劃，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核匯總后，按程序?qū)彾?，保障政府在?xiàng)目全生命周期內(nèi)的履約能力。同時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)按照預(yù)算編制程序和要求，結(jié)合PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，將合同中符合預(yù)算管理要求的下一年度財(cái)政資金收支納入預(yù)算管理，報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門(mén)審核后納入預(yù)算草案。
四、項(xiàng)目公司在PPP項(xiàng)目績(jī)效管理中的職責(zé)界定
1、項(xiàng)目公司在PPP項(xiàng)目績(jī)效管理過(guò)程中做好項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)、移交等工作的日常管理和信息記錄；積極配合開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作，并對(duì)所提供資料和信息的真實(shí)性、完整性、有效性負(fù)責(zé)。
2、在績(jī)效監(jiān)控方面，項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)日?？?jī)效監(jiān)控，定期向項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)控記錄及監(jiān)控結(jié)果。
3、配合項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或行業(yè)主管部門(mén)完善績(jī)效目標(biāo)及績(jī)效指標(biāo)體系，并全程配合績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)工作的實(shí)施。
4、項(xiàng)目公司每年度運(yùn)營(yíng)前都需要上報(bào)年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃（含年度績(jī)效目標(biāo)）獲得實(shí)施機(jī)構(gòu)批復(fù)后，方可進(jìn)入下一年度運(yùn)營(yíng)期。
結(jié)合前文從“編報(bào)”、“審核”、“信息平臺(tái)備案”三個(gè)方面進(jìn)一步梳理各方主體在PPP績(jī)效管理工作中的職責(zé)，具體如下表所示：
從表中，我們可以看出，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)是開(kāi)展績(jī)效管理工作的實(shí)施主體，承擔(dān)地主體責(zé)任也最多，行業(yè)主管部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，財(cái)政部門(mén)在績(jī)效管理工作中多負(fù)責(zé)審核、監(jiān)督，項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目工作的日常管理、信息記錄以及績(jī)效管理的配合工作。
總之，隨著13號(hào)文的出臺(tái)，PPP項(xiàng)目進(jìn)入新的規(guī)范發(fā)展階段，績(jī)效管理工作將成為各方的重點(diǎn)工作，明確各參與主體在PPP績(jī)效管理工作中的職責(zé)定位，推動(dòng)各參與主體做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，對(duì)于PPP績(jī)效管理的高效而規(guī)范的實(shí)施有重要作用。